Hola quiero tu ayuda para una investigacion por fa...

A continuación encontrarás, para cada apartado solicitado, ❶ la opinión de un autor/a proveniente de una monografía o ensayo y ❷ un complemento elaborado con base en mis propios conocimientos.
Cada bloque termina con la referencia en estilo APA 7.ª ed. (sin URL explícita, siguiendo el formato solicitado por la plataforma).

---

3.1 Fases del Peritaje

3.1.1 Designación y aceptación del perito

1. Opinión de la autora – La dra. Marisa Gacio explica que el perito oficial es sorteado por la Corte y jura al asumir el cargo; el perito de parte lo propone la defensa o la querella, acepta el cargo dentro de los tres días y debe mantener independencia técnica pese a su patrocinio, so pena de sanciones por falso testimonio.AIC

2. Síntesis complementaria – En la práctica latinoamericana, la aceptación formal incluye la revisión de incompatibilidades (conflictos de interés, excusas legales) y la firma del juramento; el juez controla la idoneidad (título y registro) y puede reemplazar al perito si no acepta en plazo.

Referencia APA 7
Gacio, M. (n.d.). La pericia contable en el proceso penal federal y en la justicia nacional penal. Asociación Interamericana de Contabilidad.

---

3.1.2 Recolección y análisis de evidencia

1. Opinión del autor – Hugo D. Fernandes dos Santos señala que la recolección se centra en “constancias contables respaldadas por documentación fehaciente”, verificando rúbrica, folios, respaldo y anomalías (libros incompletos, registros fragmentados).consejo.org.ar

2. Síntesis complementaria – Las mejores prácticas forenses recomiendan cadena de custodia digital y física, uso de técnicas de muestreo dirigidas, y software de análisis de datos para detectar patrones atípicos antes de la redacción del borrador del dictamen.

Referencia APA 7
Fernandes dos Santos, H. D. (n.d.). Peritajes contables en sede penal [Presentación]. Consejo Profesional de Ciencias Económicas.

---

3.1.3 Emisión del dictamen pericial

1. Opinión del autor – Alvin Ibarra Soto destaca que el dictamen contable constituye un medio probatorio clave; exige que el CPA maneje la teoría del caso y conocimientos de criminalística para reconstruir hechos y aportar “verdad material” al proceso.AIC

2. Síntesis complementaria – El dictamen debe describir objeto, metodología, evidencias y conclusiones independientes; emplea lenguaje claro para destinatarios no expertos y puede presentar anexos electrónicos firmados con firma digital avanzada.

Referencia APA 7
Ibarra Soto, A. (n.d.). El dictamen pericial contable como medio de prueba. Asociación Interamericana de Contabilidad.

---

3.2 Técnicas de Investigación

3.2.1 Análisis documental (libros contables, facturas, bancos)

1. Opinión de la autora – Marcela A. Gilardi subraya que el perito debe trabajar con la totalidad de los documentos relevantes, describirlos detalladamente para que el juez comprenda su significación y distinguir su labor de la auditoría, que suele basarse en muestreo.scba.gov.ar

2. Síntesis complementaria – En la fase documental se aplican técnicas de compulsa cruzada, trazabilidad de asientos hasta soportes primarios y pruebas de integridad (hashes) en registros electrónicos; se documentan hallazgos en cédulas que enlazan cada evidencia con los puntos de pericia.

Referencia APA 7
Gilardi, M. A. (2009, junio). La pericia contable y su relación con la auditoría. Revista Doctrinaria N.º 1, Asociación de Peritos de Asesorías Periciales.

---

3.2.2 Rastreo de activos y flujos financieros

1. Opinión del autor – Jordan Sandberg concluye que no existe un método único de tracing; la elección (FIFO, LIFO, LIBR, pro rata) debe ajustarse a los hechos y buscar la alternativa “más conservadora y equitativa” ante el tribunal.HKA

2. Síntesis complementaria – El rastreo moderno combina análisis de cuentas bancarias, blockchain analytics y solicitudes de asistencia jurídica mutua; en casos complejos se emplean algoritmos de red para mapear beneficiarios finales y justificar medidas de decomiso y repatriación.

Referencia APA 7
Sandberg, J. (2024, 13 marzo). Following the money: Forensic accounting tracing methods & best practices. HKA.

---

Observación – Si requieres profundizar en alguno de los autores o añadir más fuentes, házmelo saber y con gusto amplío la investigación.